Чи впливають неденежні активи на звіт про рух грошових коштів?

Підприємства покладаються на звіт про рух грошових коштів, щоб забезпечити, щоб у них було достатньо грошей, щоб оплатити свої рахунки. Поряд з звітом про прибутки та звітністю та балансом, це один з «великих трьох» фінансових звітів. Незважаючи на те, що залишок коштів на рахунку готівки є кінцевою точкою звіту про рух грошових коштів, безготівкові активи та зміни залишків коштів на рахунку активів знаходяться в центрі уваги. Важливо знати, як обліковувати активи у звіті про рух грошових коштів, щоб отримати правильні результати.

Негрошові активи

Баланс містить розділи з переліком активів, пасивів та рахунків власного капіталу. Розділ активів поділяється на підрозділи поточних та необоротних активів. Поточні безготівкові активи перетворюються на грошові кошти або витрати протягом 12 місяців. Баланс організовує їх у порядку зменшення ліквідності, що є показником того, наскільки легко актив може конвертувати в готівку. Важливі поточні активи включають грошові кошти та їх еквіваленти, дебіторську заборгованість, постачання, запаси та передплачені витрати, такі як оренда та страхування. Підрозділ необоротних активів включає основні засоби, такі як будівлі, транспортні засоби, заводи, склади та обладнання. Вона також включає інвестиції та нематеріальні активи, такі як гудвіл та патенти.

Звіт про рух грошових коштів

Формат звіту про рух грошових коштів відображає операційну, інвестиційну та фінансову діяльність окремо. Негрошові активи входять до перших двох розділів. Підприємства, які використовують обліковий запис на основі методу нарахування, використовують непрямий метод для підготовки розділу про операції з грошовими потоками, який вимагає коригування чистого прибутку для обліку змін залишків активів. Підприємства готівкового методу готують звіт про рух грошових коштів, використовуючи прямий метод, в якому бухгалтер узгоджує зміни з негрошовими активами в розділі операцій з чистим прибутком, відображеним у звіті про прибутки та збитки. Вибір прямого або непрямого методу не впливає на фінансові та інвестиційні розділи звіту про рух грошових коштів.

Операційна діяльність

Розділ операцій у звіті про непрямі грошові потоки починається з чистого доходу, відображеного у звіті про прибутки та збитки. Після цього бухгалтер коригує цю суму за негрошові витрати, прибутки та збитки від продажу майна, зміни залишків на рахунках безготівкових активів та зміни певних рахунків відповідальності. Негрошові витрати включають амортизацію, амортизацію та резерви на погані борги, які бухгалтер додає до чистого доходу. Потім бухгалтер додає втрати і віднімає прибутки від продажу активів. Далі, бухгалтер коригує чистий дохід на зміну негрошових оборотних активів шляхом вирахування збільшення - використання готівки - і додавання зменшення, які є джерелом грошових коштів. Наприклад, зниження дебіторської заборгованості є джерелом грошових надходжень за період. Нарешті, бухгалтер пристосовує зміни до зобов'язань. Бухгалтер застосовує ті ж процедури для узгодження звіту про наявні грошові кошти та їх еквіваленти у звіті про прямий грошовий потік з чистим доходом у звіті про прибутки та збитки.

Інвестиційні та фінансові заходи

До інвестиційної діяльності, що впливає на залишок грошових коштів, відносяться купівля-продаж довгострокових активів і ринкових цінних паперів. Вона також включає запозичення грошей і повернення кредитів. Бухгалтер додає готівку, отриману від продажу необоротних активів, і віднімає кошти, витрачені на придбання довгострокових активів, таких як основні засоби. Наприклад, бухгалтер відніме витрати на придбання заводу-виробника. Фінансові заходи, які впливають на звіт про рух грошових коштів, як правило, не включають негрошові активи, а саме такі, як випуск облігацій та акцій корпорації або виплата дивідендів. Велика сума всіх коригувань чистого прибутку, додана до залишку грошових коштів, повинна дорівнювати залишку на рахунку готівки в кінці періоду.

Рекомендуємо
  • типи підприємств для запуску: Вимоги до запуску зовнішньої медичної служби рахунків

    Вимоги до запуску зовнішньої медичної служби рахунків

    Робота з Medicare та приватними страховими компаніями вимагає багато роботи та спеціалізованих знань. Ось чому багато групових практик, окремих клініцистів і навіть деяких амбулаторних хірургічних центрів і лікарень вважають за краще дотримуватися бізнесу медицини і контрактувати медичні рахунки. Послуги, які розуміють тонкощі кодування МКБ-9 та МКБ-10, і які страховики відшкодовують кошти, можуть зробити багато грошей, допомагаючи компаніям з охорони здоров'я збирати їх. Незважаючи на відсутність специфічних регуляторних вимог до меди
  • типи підприємств для запуску: Скільки коштує почати свій власний бізнес лазерного тегу?

    Скільки коштує почати свій власний бізнес лазерного тегу?

    За словами підприємця, витрати на початок власного бізнесу з лазерними мітками можуть становити 10 000 доларів США або більше, ніж $ 50 000. Створення місця проведення так, щоб запропонувати унікальний ігровий майданчик може приймати як передбачення, так і гроші. Тим не менш, лазерні теги місце може запропонувати сімейне задоволення і прибуток в той же час. Важливість розташування Вам знадобиться багато місця для лазерного тегу. Подивіться на місця, які становлять щ
  • типи підприємств для запуску: ПК запускається і монітор не запускається

    ПК запускається і монітор не запускається

    Сидячи за комп'ютером, щоб почати працювати вранці лише для того, щоб знайти монітор не працює, це не найкращий спосіб розпочати свій день, але деякі основні способи усунення несправностей можуть швидко відстежити проблему. Методично усуваючи ймовірні причини через заміну кабелів, моніторів і використовуючи власні діагностичні засоби комп'ютера, ви зможете знайти причину проблеми і повернутися до робо
  • типи підприємств для запуску: Як володіти одягом Бутік і купити одяг

    Як володіти одягом Бутік і купити одяг

    Для підприємця, зацікавленого в одязі, володіння бутиком одягу - великий бізнес. Тим не менш, є багато речей, які потрібно знати при запуску магазину одягу, наприклад, як придбати інвентар для одягу, керувати витратами та працювати з клієнтами. Нижче наведено кілька речей, які необхідно враховувати при відкритті магазину одягу. Дослідження роздрібних ризиків Вивчіть свої цілі. Роздрібний бізнес так само важкий, як ресторанний бізнес, і мо
  • типи підприємств для запуску: Як відкрити файл XLSM

    Як відкрити файл XLSM

    Файл XLSM - це таблиця, яка містить макроси, написані на Visual Basic для додатків або VBA, мова. Макроси дозволяють автоматизувати повторювані завдання та економити час при роботі з бізнес-файлами в Excel. Цей файл схожий на файл XLSX, тому для його відкриття не потрібно витрачати гроші на стороннє програмне забезпечення. Microsoft Office 2010 здат
  • типи підприємств для запуску: Як відремонтувати кредит на бізнес

    Як відремонтувати кредит на бізнес

    Підприємства можуть опинитися похованими під занадто великою заборгованістю, як і окремі споживачі. Однак борг компанії, ймовірно, буде значно більшим, ніж індивідуальний, і часто має більш суворі умови погашення. Кредитна репутація Вашої компанії є цінним активом, який може визначити суму кредиту, доступного Вашій компанії від банків та інших кредиторів. Наявність кредиту може безпосеред
  • типи підприємств для запуску: Як скинути адміністратора Linksys

    Як скинути адміністратора Linksys

    Інструмент адміністрування маршрутизаторів Linksys може бути налаштований з користувацькими реєстраційними даними. Якщо ви змінили облікові дані адміністратора Linksys за замовчуванням, і ви забули новий пароль, ви можете скинути облікові дані адміністратора Linksys до налаштувань за промовчанням, виконавши перезавантаження на маршрутизаторі. Перезавантаження можна виконати за допомогою кнопки скидання на задній панелі пристрою або за допомогою налаштувань за промовчанням у засобі адміністрування. Кнопка скидання 1. Підключіть маршрутизатор Linksys до джерела живлення та переконайтеся, що індик
  • типи підприємств для запуску: Як повідомити Wall Wallpapers для шанувальників Facebook

    Як повідомити Wall Wallpapers для шанувальників Facebook

    «Сторінка» Facebook дозволяє фанатам і послідовникам залишатися в курсі вашого бізнесу, веб-сайту або спільних інтересів. Коли ви публікуєте оновлення на своїй сторінці, воно автоматично з'являється на каналах новин ваших уболівальників. Вам не треба іншим чином повідомляти послідовників сторінки, але ви можете налаштувати параметри, щоб повідомити деяких членів. Замість оновлення статусу стрічки новин неможливо надіслати пові
  • типи підприємств для запуску: Початок роботи з обгортання тіла

    Початок роботи з обгортання тіла

    Обгортання тіла створюють теплову ковдру, коли її обертають навколо тіла, сприяючи вивільненню токсинів і надлишкових рідин в організмі і вводячи можливість для схуднення. Хоча обгортання тіла не являють собою пластичну хірургію, клієнти схильні приймати лікування для його швидких результатів у зміцненні тіла. Існу