Чи впливають неденежні активи на звіт про рух грошових коштів?

Підприємства покладаються на звіт про рух грошових коштів, щоб забезпечити, щоб у них було достатньо грошей, щоб оплатити свої рахунки. Поряд з звітом про прибутки та звітністю та балансом, це один з «великих трьох» фінансових звітів. Незважаючи на те, що залишок коштів на рахунку готівки є кінцевою точкою звіту про рух грошових коштів, безготівкові активи та зміни залишків коштів на рахунку активів знаходяться в центрі уваги. Важливо знати, як обліковувати активи у звіті про рух грошових коштів, щоб отримати правильні результати.

Негрошові активи

Баланс містить розділи з переліком активів, пасивів та рахунків власного капіталу. Розділ активів поділяється на підрозділи поточних та необоротних активів. Поточні безготівкові активи перетворюються на грошові кошти або витрати протягом 12 місяців. Баланс організовує їх у порядку зменшення ліквідності, що є показником того, наскільки легко актив може конвертувати в готівку. Важливі поточні активи включають грошові кошти та їх еквіваленти, дебіторську заборгованість, постачання, запаси та передплачені витрати, такі як оренда та страхування. Підрозділ необоротних активів включає основні засоби, такі як будівлі, транспортні засоби, заводи, склади та обладнання. Вона також включає інвестиції та нематеріальні активи, такі як гудвіл та патенти.

Звіт про рух грошових коштів

Формат звіту про рух грошових коштів відображає операційну, інвестиційну та фінансову діяльність окремо. Негрошові активи входять до перших двох розділів. Підприємства, які використовують обліковий запис на основі методу нарахування, використовують непрямий метод для підготовки розділу про операції з грошовими потоками, який вимагає коригування чистого прибутку для обліку змін залишків активів. Підприємства готівкового методу готують звіт про рух грошових коштів, використовуючи прямий метод, в якому бухгалтер узгоджує зміни з негрошовими активами в розділі операцій з чистим прибутком, відображеним у звіті про прибутки та збитки. Вибір прямого або непрямого методу не впливає на фінансові та інвестиційні розділи звіту про рух грошових коштів.

Операційна діяльність

Розділ операцій у звіті про непрямі грошові потоки починається з чистого доходу, відображеного у звіті про прибутки та збитки. Після цього бухгалтер коригує цю суму за негрошові витрати, прибутки та збитки від продажу майна, зміни залишків на рахунках безготівкових активів та зміни певних рахунків відповідальності. Негрошові витрати включають амортизацію, амортизацію та резерви на погані борги, які бухгалтер додає до чистого доходу. Потім бухгалтер додає втрати і віднімає прибутки від продажу активів. Далі, бухгалтер коригує чистий дохід на зміну негрошових оборотних активів шляхом вирахування збільшення - використання готівки - і додавання зменшення, які є джерелом грошових коштів. Наприклад, зниження дебіторської заборгованості є джерелом грошових надходжень за період. Нарешті, бухгалтер пристосовує зміни до зобов'язань. Бухгалтер застосовує ті ж процедури для узгодження звіту про наявні грошові кошти та їх еквіваленти у звіті про прямий грошовий потік з чистим доходом у звіті про прибутки та збитки.

Інвестиційні та фінансові заходи

До інвестиційної діяльності, що впливає на залишок грошових коштів, відносяться купівля-продаж довгострокових активів і ринкових цінних паперів. Вона також включає запозичення грошей і повернення кредитів. Бухгалтер додає готівку, отриману від продажу необоротних активів, і віднімає кошти, витрачені на придбання довгострокових активів, таких як основні засоби. Наприклад, бухгалтер відніме витрати на придбання заводу-виробника. Фінансові заходи, які впливають на звіт про рух грошових коштів, як правило, не включають негрошові активи, а саме такі, як випуск облігацій та акцій корпорації або виплата дивідендів. Велика сума всіх коригувань чистого прибутку, додана до залишку грошових коштів, повинна дорівнювати залишку на рахунку готівки в кінці періоду.

Рекомендуємо
  • маркетинг: Нові уважні маркетингові ідеї

    Нові уважні маркетингові ідеї

    Сильний маркетинговий план повинен включати ідеї, які допоможуть вам виділити свій бізнес з натовпу. Кожен день споживачі завалені маркетинговими повідомленнями, тому розробка унікального маркетингового підходу має важливе значення для успіху вашої компанії. Об’яви, що захоплюють увагу, означають, що ваша аудиторія, швидше за все, запам'ятає ваш бізнес, що призводить до збільшення видимості, розпізнавання брендів і продажів. Створіть шокуюче відео Візьміть приклад із Голл
  • маркетинг: Продукт Vs.  Виклики маркетингу послуг

    Продукт Vs. Виклики маркетингу послуг

    Компанії, які продають продукт, стикаються з різними викликами в порівнянні з тими, які просувають послугу. Якщо ви переходите від маркетингових продуктів до послуг або навпаки, ви повинні знати та розуміти ці відмінності, щоб ефективно рекламувати та продавати. Розуміння різних проблем у маркетингу продуктів і послуг може допомогти вам встановити правильний підхід. Відчутність Продукт відчутний, що означає, що клієнт може доторкнутися і побачити виріб, перш ніж прийняти ріше
  • маркетинг: Чи є SWOT-аналіз ефективним методом формулювання нових бізнес-стратегій?

    Чи є SWOT-аналіз ефективним методом формулювання нових бізнес-стратегій?

    Підприємства постійно використовують SWOT-аналіз. SWOT - це сильні сторони, слабкі сторони, можливості та загрози - це перевірений спосіб виявлення внутрішніх та зовнішніх факторів, які впливають на продуктивність та прибутковість бізнесу. Сильні та слабкі сторони є внутрішніми факторами; можливості та загрози є зовнішніми факторами. SWOT-аналіз є ефективним інструментом формулювання нових бізнес-стратегій. Сильні сторони Вимірю
  • маркетинг: Нова ціна продукту проти.  Ціноутворення на ринку

    Нова ціна продукту проти. Ціноутворення на ринку

    Стратегії ціноутворення відіграють важливу роль у визначенні кількості клієнтів, які збираються купувати новий продукт компанії або продовжувати купувати існуючі продукти. Малі та великі підприємства встановлюють ціни на основі конкурентного середовища, переваг купівлі клієнтів та якості продукції. Основними цілями стр
  • маркетинг: Підходи до бюджету зверху вниз та знизу вгору

    Підходи до бюджету зверху вниз та знизу вгору

    Підходи до бюджетування «зверху вниз» і «знизу-вгору» описують, чи директиви для створення бюджету надходять від вищого керівництва або дозволяють надавати інформацію від працівників, що впроваджують програми нижчого рівня. При розробці рекламного бюджету враховуйте специфічні потреби просування та очікувану віддачу від інвестицій. Кожен підхід має свої переваги та недоліки, хоча у бізнес-середовищі, в якій кол
  • маркетинг: Популярні інструменти стимулювання продажів

    Популярні інструменти стимулювання продажів

    Реклама, рекламні акції, соціальні медіа та зв'язки з громадськістю підтримують маркетингові стратегії, використовуючи різні і специфічні методи. Заохочення до продажу - це тимчасові угоди, події та способи спілкування з потенційними клієнтами, щоб мотивувати їх витрачати або витрачати більше коштів. Адаптація різноманітних загальних рекламних акцій до ситуації допомагає збільшити доходи та прибутки. Безкоштовні зразки Часто потрібно більше, ніж реклама, щоб розірвати лояльність брендів споживачів, особливо якщо вони використовують продукт або робл
  • маркетинг: Ідеї ​​зовнішньої реклами

    Ідеї ​​зовнішньої реклами

    Зовнішня реклама має дві переваги над друкованою, телевізійною або радіорекламою. Зовнішня реклама не повинна бути запрошена до вашого будинку, щоб бути ефективною, а зовнішня реклама не залежить від середовища, щоб розважати глядача. Рекламодавці, які рекламують рекламні щити та транзитні місця, отримують користь від частоти, тобто пасажири або пішоходи можуть бачити вашу об'яву неодноразово протягом будь-якого періоду, к
  • маркетинг: Що таке цільовий ринок для фітнес-залів?

    Що таке цільовий ринок для фітнес-залів?

    Промисловість фітнес-клубу готова до значного зростання в найближчі роки. Зростаюча кількість бебі-бумерів веде до членства в тренажерному залі як активний, свідомий когорти починає сірий. Зростання витрат на охорону здоров'я та реформи роблять американську громадськість більш настроєною на необхідність залишатися здоровими. Увага ЗМІ щодо п
  • маркетинг: Сприяння ідеям на робочому місці

    Сприяння ідеям на робочому місці

    Багато власників і менеджерів малого бізнесу є підприємцями і новаторами. Вони можуть прищепити у своїх співробітників подібний дух, що пропагує ідеї, шляхом створення культури та середовища, що сприяє інтрапренерствам. Інтрапренер є працівниками, які діють як підприємці всередині організації. Традиційно пов'язані з великими компаніями, інтрапренер може бути заохочений також у середовищі малого бі