Чи впливають неденежні активи на звіт про рух грошових коштів?

Підприємства покладаються на звіт про рух грошових коштів, щоб забезпечити, щоб у них було достатньо грошей, щоб оплатити свої рахунки. Поряд з звітом про прибутки та звітністю та балансом, це один з «великих трьох» фінансових звітів. Незважаючи на те, що залишок коштів на рахунку готівки є кінцевою точкою звіту про рух грошових коштів, безготівкові активи та зміни залишків коштів на рахунку активів знаходяться в центрі уваги. Важливо знати, як обліковувати активи у звіті про рух грошових коштів, щоб отримати правильні результати.

Негрошові активи

Баланс містить розділи з переліком активів, пасивів та рахунків власного капіталу. Розділ активів поділяється на підрозділи поточних та необоротних активів. Поточні безготівкові активи перетворюються на грошові кошти або витрати протягом 12 місяців. Баланс організовує їх у порядку зменшення ліквідності, що є показником того, наскільки легко актив може конвертувати в готівку. Важливі поточні активи включають грошові кошти та їх еквіваленти, дебіторську заборгованість, постачання, запаси та передплачені витрати, такі як оренда та страхування. Підрозділ необоротних активів включає основні засоби, такі як будівлі, транспортні засоби, заводи, склади та обладнання. Вона також включає інвестиції та нематеріальні активи, такі як гудвіл та патенти.

Звіт про рух грошових коштів

Формат звіту про рух грошових коштів відображає операційну, інвестиційну та фінансову діяльність окремо. Негрошові активи входять до перших двох розділів. Підприємства, які використовують обліковий запис на основі методу нарахування, використовують непрямий метод для підготовки розділу про операції з грошовими потоками, який вимагає коригування чистого прибутку для обліку змін залишків активів. Підприємства готівкового методу готують звіт про рух грошових коштів, використовуючи прямий метод, в якому бухгалтер узгоджує зміни з негрошовими активами в розділі операцій з чистим прибутком, відображеним у звіті про прибутки та збитки. Вибір прямого або непрямого методу не впливає на фінансові та інвестиційні розділи звіту про рух грошових коштів.

Операційна діяльність

Розділ операцій у звіті про непрямі грошові потоки починається з чистого доходу, відображеного у звіті про прибутки та збитки. Після цього бухгалтер коригує цю суму за негрошові витрати, прибутки та збитки від продажу майна, зміни залишків на рахунках безготівкових активів та зміни певних рахунків відповідальності. Негрошові витрати включають амортизацію, амортизацію та резерви на погані борги, які бухгалтер додає до чистого доходу. Потім бухгалтер додає втрати і віднімає прибутки від продажу активів. Далі, бухгалтер коригує чистий дохід на зміну негрошових оборотних активів шляхом вирахування збільшення - використання готівки - і додавання зменшення, які є джерелом грошових коштів. Наприклад, зниження дебіторської заборгованості є джерелом грошових надходжень за період. Нарешті, бухгалтер пристосовує зміни до зобов'язань. Бухгалтер застосовує ті ж процедури для узгодження звіту про наявні грошові кошти та їх еквіваленти у звіті про прямий грошовий потік з чистим доходом у звіті про прибутки та збитки.

Інвестиційні та фінансові заходи

До інвестиційної діяльності, що впливає на залишок грошових коштів, відносяться купівля-продаж довгострокових активів і ринкових цінних паперів. Вона також включає запозичення грошей і повернення кредитів. Бухгалтер додає готівку, отриману від продажу необоротних активів, і віднімає кошти, витрачені на придбання довгострокових активів, таких як основні засоби. Наприклад, бухгалтер відніме витрати на придбання заводу-виробника. Фінансові заходи, які впливають на звіт про рух грошових коштів, як правило, не включають негрошові активи, а саме такі, як випуск облігацій та акцій корпорації або виплата дивідендів. Велика сума всіх коригувань чистого прибутку, додана до залишку грошових коштів, повинна дорівнювати залишку на рахунку готівки в кінці періоду.

Рекомендуємо
  • бізнес-комунікації: Стратегії ефективної комунікації

    Стратегії ефективної комунікації

    Ви постійно спілкуєтеся, коли маєте малий бізнес. Від передачі вашого бачення своєї компанії до створення ефективних маркетингових повідомлень, однією з ваших головних ролей є професійна комунікація. Коли ви зобов'язуєтеся стати ефективними в спілкуванні, ви дізнаєтеся, що добрі наміри не обов'язково роблять чіткі зв'язки. Використовуйте стратегії, прийн
  • бізнес-комунікації: Як зареєструватися для отримання списків урядових торгів?

    Як зареєструватися для отримання списків урядових торгів?

    Щоб запропонувати бізнес-послуги різним федеральним урядовим установам, потрібно зареєструвати свій бізнес, щоб його можна було розмістити на затверджених федеральних списках торгів. Федеральні урядові установи, як правило, не мають права вимагати від непідтверджених джерел фінансування за федеральними правилами та законами. Реєстрація в
  • бізнес-комунікації: Десять речей, які описують ідеальний бос

    Десять речей, які описують ідеальний бос

    Ви знаєте вираз: "Ніхто не досконалий". Це хороший привід для використання, якщо у вас немає іншого, доки ви не зловживаєте його. Боси теж люди, тому вони також не ідеальні. Навіть кращі з них не справляються з речами кожен раз, так що це дихання свіжого повітря, коли ви стикаєтеся з босом, який знає секрет
  • бізнес-комунікації: Практики та звичаї ділових комунікацій

    Практики та звичаї ділових комунікацій

    Ефективна комунікація може бути різницею між успіхом та невдачею будь-яких бізнес-завдань. Ефективне ділове спілкування передбачає багаторічні практики та звичаї, які можна легко вивчити. Кращі практики цих бізнес-комунікацій залишаються актуальними зараз, як і в минулому. Ці найкращі практики також застосовуються до будь-якої форми ділового сп
  • бізнес-комунікації: Як потреби та очікування зацікавлених сторін впливають на план програми?

    Як потреби та очікування зацікавлених сторін впливають на план програми?

    Зацікавлені сторони можуть бути визначені як усі суб'єкти, які зазнають впливу через бізнес, який здійснює свою діяльність та здійснює інші заходи, пов'язані з його існуванням. Вплив може бути прямим у випадку клієнтів і постачальників бізнесу або непрямих у випадку громад, в яких бізнес вирішує розмістити свої місця ро
  • бізнес-комунікації: Принципи написання ділових листів

    Принципи написання ділових листів

    Написання ефективного ділового листа є важливим навиком незалежно від того, який тип роботи ви виконуєте. Хоча бізнес-комунікації стали набагато більш випадковими з появою Інтернету та електронної пошти, ще є час, коли необхідно подавати офіційний лист. Розуміння основ написання ділового листа може допомогти вам переконатися, що ваш лист ясний і стислий. Акуратний і чистий Ділові листи повинні бути акуратними та без помилок. Деякі компанії зобов'язують стан
  • бізнес-комунікації: Як зробити повтор на слайд-шоу PowerPoint

    Як зробити повтор на слайд-шоу PowerPoint

    PowerPoint, що входить до комплекту Microsoft Office, ідеально підходить для створення презентацій, які ілюструють ідеї, плани та стратегію. Використовуючи програму для розробки слайд-шоу, можна скористатися функцією повторення, щоб дублювати відтворення слайда або циклу презентації. У будь-якому випадку команда легко доступна і застосовується. Повторіть слайд PowerPoint 1. Запустіть Microsoft PowerPoint і відкрийте презентацію. 2. Натисніть вкладку "Слайди" на лівій панелі інтерфейсу
  • бізнес-комунікації: Opt-In Vs.  Вибух електронною поштою

    Opt-In Vs. Вибух електронною поштою

    У 2012 році 85 відсотків користувачів Інтернету в більш ніж 24 країнах світу користуються Інтернетом в першу чергу для перевірки своєї електронної пошти. Хоча соціальний медіа-маркетинг і пошукова оптимізація конкурують за шматок пирога, маркетинг електронної пошти - незалежно від того, чи ввійшли вони в електронну форму або в електронній пошті - все ще панує. Як величезний, економічно ефективний інструмент, підприємства великі і малі вигоди від електронного маркетингу, але проблема полягає у виборі типу маркетингу, який найкраще підходить для вашого бізнесу. Базове порівняння З відмовою в марк
  • бізнес-комунікації: Як представити гарні новини в бізнес-записці

    Як представити гарні новини в бізнес-записці

    Погані новини швидко поширюються в межах компанії або організації, тому висловіть слово про позитивні зрушення у стислій і своєчасній формі. Створіть меморандум до відповідного персоналу, щоб повідомити про підписання довгоочікуваного нового рекламного клієнта, запровадити нову пільгу або вигоду компанії або оголосити бонуси за перевищення річних цілей продажу компанії. Ваша записка повинна бути прямою та актуальною, включаючи лише короткий вступний або фоновий розділ, чітку заяву про хороші новини та точні інструкції для будь-яких необхідних подальших дій співробітників. 1. Перевірте, чи є гар